跳到主要内容

合格投资_Qualifying Investment

什么是合格投资？​

合格投资是指以税前收入购买的投资，通常表现为对退休计划的投入。用于购买合格投资的资金在投资者提取时才开始征税。

关键要点​

  • 合格投资是用税前收入购买的，直到投资者提取时才会被征税。
  • 它们为贡献于账户（如个人退休账户IRA）提供了激励，允许税务递延，直到退休时提取资金。
  • 适合税务递延的金融工具包括年金、股票、债券、共同基金、交易所交易基金（ETF）、IRA、注册退休储蓄计划（RRSP）及某些信托。
  • Roth IRA要求投资者提前缴税，因此不符合规定。

合格投资的运作原理​

合格投资通过将税务延迟到投资者提取资金时，鼓励个人为某些类型的储蓄账户贡献资金。对合格账户的贡献会在特定年份降低个人的应税收入，使这一投资比在非合格账户中的类似投资更具吸引力。

合格投资的示例​

对于高收入个人来说，将收入的税务延迟到退休基金的分配时，可能会有多种节省方式。例如，考虑一对夫妻，他们的总收入刚好超过了税率的分界线，进入更高的税率档次。

在2024年，联合报税的夫妻，如果收入超过383,900美元，他们的税率将从24%上升到32%。由于美国国税局（IRS）使用边际税率，这对夫妻2023年的收入在201,050美元到383,900美元之间将按24%征税。[1]

假设每位配偶的雇主都提供401(k)计划，并且这对夫妻今年的贡献达到了上限。IRS规定，2024年401(k)计划的年度贡献上限为每人23,000美元。因此，这对夫妻可以将2024年的应税收入减少46,000美元，将总收入从383,900美元减少到337,900美元，轻松维持在24%的税率档次之内。

如果这对夫妻需要做额外贡献，并且他们均已超过50岁，IRS允许他们在2024年各自做出8,000美元的追补贡献。[2]

退休后，这对夫妻在领取分配时所缴的税将与他们退休后的收入相关，这个收入在很大程度上可能低于他们的合并薪资。只要他们的退休分配保持在较高收入税率档次的阈值以下，他们就能从目前的边际税率与未来较低边际税率之间的差额中获利。

合格投资与Roth IRA的对比​

合格投资通常包括年金、股票、债券、IRA、注册退休储蓄计划（RRSP）以及某些类型的信托。传统IRA及针对自雇人士的变种，如SEP和SIMPLE IRA计划，均属于合格投资的范畴。

而Roth IRA的运作则略有不同。当人们对Roth IRA进行贡献时，他们使用的是税后收入，这意味着他们在贡献的年份无法享受税务抵扣。在合格投资通过税务递延支付税款提供税务优势的同时，Roth IRA则提供一种税务优势，允许贡献者在前期对其投资资金缴纳税款，以换取合格的分配。在Roth IRA下，符合特定标准的分配将免除任何进一步的税收，消除了对贡献资金增值部分的征税。[3]

需要注意的是，Roth IRA的贡献上限低于401(k)等规定缴款计划。Roth和传统IRA的2024年年度贡献上限均为7,000美元。对于50岁及以上的个人，他们可以在2024年存入1,000美元的追补贡献。[2]

参考文献​

[1] Internal Revenue Service. “IRS Provides Tax Inflation Adjustments for Tax Year 2024.”

[2] Internal Revenue Service. “401(k) Limit Increases to 23,000for2024,IRALimitRisesto23,000 for 2024, IRA Limit Rises to 7,000.”

[3] Internal Revenue Service. "Roth Comparison Chart."